湖北省公安厅经侦总队近日函告湖北省审计厅：审计部门移交的大冶有色金属公司让利厦门信达股份有限公司涉嫌经济犯罪的案件线索，经公安部门立案侦察后移送检察机关提起公诉，大冶有色金属公司原总经理罗忠民因“为亲友非法牟利罪”被判处有期徒刑三年缓刑三年，并处罚金100万元；其子罗盛璋被处罚金1000万元，同时，对二人非法所得3390万元予以追缴。审计部门为国家挽回经济损失4490万元。
罗忠民父子“为亲友非法牟利罪”一案源于湖北省审计厅对大冶有色金属公司进行的经济责任审计。该案从案件线索的发现到初步查明涉案事实直至最终移交公安部门立案侦察，充分体现了审计人员强烈的事业心、高度的责任感和锲而不舍的精神，充分体现了审计人员深邃的职业判断力和过硬的业务素质。
传闻纷纷 迷雾重重
大冶有色金属公司是湖北省的一家大型国有企业，注册资本15.25亿元，下辖40多个二级企业，在册职工17000多人，主要从事矿产采选、铜、金、银、铁等有色金属冶炼和建筑工程设计建设技术服务等业务。
罗忠民于1997年至2006年底担任该公司总经理、党委书记。审计组进驻企业后，在审查分析企业财务资料的同时，及时组织成立了座谈调查专班，围绕经济责任审计的相关重点内容，精心设计了座谈调查提纲，召集公司机关和部分重点二级企业的在职及离退休干部职工进行座谈。审计座谈调查中，审计人员发现，由于罗忠民任职时间较长，加之大部分企业干部职工对审计工作认识有限，对罗忠民任职期间工作业绩和其个人廉政方面情况，座谈中除原由罗忠民提拔的少数人大唱赞歌外，大部分干部职工则沉默不语。审计组迅速调整工作方法，重点召集在集中座谈中沉默不语或欲言又止的部分干部职工进行个别座谈。经过耐心细致的思想工作和多次主动上门了解情况后，审计人员获悉，罗忠民退休后，部分公司干部职工私下议论，罗忠民的儿子为千万富翁，其名下拥有多家公司，而且其名下公司业务与大冶有色金属公司生产经营具有很大的关联度，相当多的公司干部职工对此心存疑虑，但对其儿子名下公司名称、业务范围、与大冶有色金属公司有无业务往来等具体情况却无人能够提供。对这些貌似无头无脑的“民间传闻”，审计组本着强烈的事业责任感和高度的职业敏感性，在对现有情况进行初步分析后，迅速将其纳入重点审计内容。
锲而不舍 锁定对象
针对大冶有色金属公司经济责任审计时间跨度大、公司业务繁杂、下属单位众多等特点，围绕如何查实罗忠民是否存在滥用职权为其子谋取私利问题，审计人员意识到，要在较短的时间内取得效果，不能面面俱到，必须抓住重点。审计组对大冶有色金属公司及其40多个二级企业的组织结构、经营范围、业务特点等方面情况进行了全面分析，对各单位、各个业务环节产生相关问题、发现相关问题的可能性进行了评估。在此基础上，选择了大冶有色金属公司供销公司作为重点审计对象。供销公司主要负责大冶有色金属公司生产所需大宗原材料、设备的采购供应和产品的对外销售及来料加工业务合同的签订等，对外业务多、交易量大。审计人员对其主要业务分析后发现，其阴极铜等主要产品的对外销售价格依据上海期货交易所的挂牌而定，市场透明度高，人为操纵可能性小；其大宗原材料和设备的采购供应采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判及定向采购等各种方式，人为操纵存在一定可能性，但原材料和设备及备品备件品种繁杂、交易对象众多，短时间内发现情况并落实相关问题存在较大难度；而其铜精矿来料加工的加工费收入占其主营业务收入的15%以上，往来单位数量较少，且该类材料的加工费随原材料的品质（使用品位、返铜率等指标表示）和进场时间不同变化极快，在与不同客户的交易中，同期加工费的价格也不同且差别较大。针对上述情况，审计人员决定以该公司铜精矿来料加工的加工费价格和收入情况及部分采取邀请招标、竞争性谈判及定向采购等方式的采购业务为重点审查内容。事后结果证明，重点审计对象和内容的及时确立，为迅速发现罗忠民父子“为亲友非法牟利罪”一案的蛛丝马迹提供了准确定位。
蛛丝马迹 疑点显现
审计组进驻供销公司后，根据事先确立的重点审计内容,首先对其铜精矿来料加工和部分采购业务的往来单位进行了统计分析, 同时，为了从外围找到线索，审计组通过互联网对有关往来单位的基本情况进行了初步调查。审计人员惊喜地发现，厦门信达股份公司为其铜精矿来料加工业务的往来单位，而厦门信达股份公司公布的2006年年度报告显示，2006年9月底，厦门信达十大流通股东中，罗盛璋（罗某之子）名列第二，拥有99.05万厦门信达股票，当时市值为811.19万元。同时发现，2006年10月，罗忠民退休后，随即和其子罗盛璋与厦门信达共同投资设立广西钟山县金信铜业有限公司，注册资本1000万元人民币，其中厦门信达投资400万元，占40%股份；罗盛璋投资350万元，占35%股份；罗某投资200万元，占20%股份；另一自然人投资50万元，占5%股份，罗某父子实际上是该公司的控股股东。鉴于发现的以上问题，审计组锁定厦门信达，决定对该公司与厦门信达的业务交易情况进行进一步深入审查。
数据说话 揭开面纱
审计人员利用计算机审计技术，对铜精矿来料加工业务财务和业务数据进行了采集、分析和筛选。同时，通过SQL查询分析器，对财务部门提供的《近三年加工费收入表》进行了初步的分析整理，分年、月、日详细反映生成《收入表》，并汇总统计了供销公司与各客户单位近三年交易总量，将交易量最大的15家单位的交易明细形成《大客户收入表》，计算出各大客户每月成交均价，筛选出每月成交均价最低的单位，统计出各单位成交均价为同期最低值的频率及各单位累计交易次数。通过分析统计结果，审计人员发现，在2004～2006年的三年间，该公司和厦门信达仅在2005年就有7次交易，交易总量居第四位，而其中有5次成交均价为同期大客户最低。通过计算对比厦门信达与其他大客户的成交均价，审计发现，厦门信达月成交均价远低于其他大客户成交均价，通过计算比较，5次交易中供销公司少收厦门信达加工费让利1712.78万元。同时，审计还发现供销公司违规提高返铜率而多计厦门信达铜金属量27.1吨，让利75.89万元；通过垫付运杂费让利厦门信达66.86万元。
审计组将上述情况及在采购业务中发现的其他疑点整理后，移交公安部门进一步查处，经公安部门立案侦察后最终查实，在大冶有色金属公司供销公司铜精矿来料加工和采购业务中，罗忠民利用职务之便为亲友非法牟利总额达三千多万元。
